В связи с этим среди бизнес-сообщества, парламента и рядовых жителей высказываются различные мнения. Новый кодекс обрел как сторонников, так и противников. Проект обсудили в передаче «Элдик экономика».
Виды налогов в новом кодексе
Чтобы понимать суть вопроса, рассмотрим виды налогов. И попробуем выяснить, как на каждый из них повлияют новые подзаконные акты.
Сейчас в Кыргызстане есть восемь общих и местных налогов. Это подоходный налог, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизный налог, налог на пользование недрами, налог с продажи, земельный налог и налог на имущество. А в новом кодексе останутся семь налогов.
Глава управления налоговой политики Министерства экономики и коммерции Кубанычбек Ысабеков дал разъяснения по новому документу:
«По сравнению с налогами в мире, а точнее с Центральной Азией, размеры наших налогов невысокие, даже низкие. Но в новом кодексе мы сделали упор не на их увеличение, а на упрощение процесса сборов, процедур, администрирования и других моментов. Главная цель - создание комфортных условий бизнесу. Поэтому в новом кодексе структура налоговой системы не изменилась. Если раньше было шесть государственных и два местных налога, то они остались, как и прежде. Только в местных налогах налог на землю включили в имущественный. Потому что земля тоже недвижимость. Но на недвижимость и землю также платят разные налоги. Кроме того, мы предполагаем внедрить два налоговых режима», - говорит чиновник.
К налоговым режимам мы вернёмся позже. А пока рассмотрим виды налогов. Потому что изменения все равно будут, хоть и утверждают, что ставки остались прежними.
Первым в списке стоит подоходный налог, который платят все работающие люди - граждане страны, иностранцы. Размер налога составляет 10%. С каждой заработанной 1000 сомов в казну выплачивается 100 сомов. В новом кодексе останется этот же принцип.
Далее идёт налог на прибыль, который платят частные предприниматели и предприятия. С их заработка вычитают расходы и с оставшихся средств, которые называют чистой прибылью, в бюджет выплачиваются 10%. Это тоже осталось неизменным.
Сейчас предприниматели, чей оборот превышает 8 млн сомов, платят 12% от этой суммы или так называемый налог на добавленную стоимость. В новом документе предлагается повысить этот порог. Теперь компании, чей товарооборот достигает 30 млн сомов, будут обязаны платить этот налог.
Президент Ассоциации поставщиков, производителей и дистрибьюторов Гульнара Ускенбаева:
- Конечно, государство верит, что это очень хороший кодекс. Но у бизнеса другое мнение по некоторым процессам. Налоговый кодекс может понравиться не всем. Потому что все обязаны платить налоги, но никто открыто не скажет, что ему "нравится платить налоги". Да, прошли активные обсуждения, высказывали мнения против. Некоторые наши замечания приняли во внимание, другие нет. В общем я могу сказать, что этот кодекс по сравнению с нынешним будет лучше для мелких предпринимателей. Вот один пример - отечественных производителей приравняли к торговым компаниям. Мы этого требовали десять лет. Потому что местные предприниматели платили больше налогов, чем дистрибьютеры. Также мы поддерживаем повышение порога НДС с 8 млн сомов до 30 млн. Мы даже проводили пресс-конференцию и рассказывали журналистам и депутатам о своём требовании. Мы это просили не потому, что не хотели платить НДС, а из-за сложности в администрировании. Требования были сложными и трудными для правильного исполнения. Теперь для мелкого бизнеса создадут условия, чтобы они добросовестно платили налоги.
Четвёртый налог - акцизный - предназначен для ГСМ, алкогольную и табачную продукцию. В двух пунктах изменений нет. К примеру, налоговая ставка на один литр водочной продукции составляет 300 сомов, на тонну бензина около 10 сомов.
С нового года будет повышен акцизный налог на 1000 пачек сигарет с 2000 сомов до 2250 сомов.
Однако специалисты отмечают, что это не достижения нового кодекса, а результаты предыдущих мер. С тех пор как Кыргызстан стал членом ЕАЭС, с 2018 года ежегодно повышают акцизы на 250 сомов.
Вместе с этим, в предлагаемом кодексе электронные сигареты приравняли к обычным. Если раньше акцизный налог составлял 800 сомов, то теперь за это будут платить 2250 сомов.
Согласно налогу за пользование недрами, горнодобывающие компании при приобретении лицензии выплачивают единоразовый бонус в соответствующий регион и ежемесячно выплачивают часть заработанных средств в качестве роялти. Объемы месторождений, суммы лицензии и роялти отличаются, поэтому не будем детализировать их объемы.
Сумма повышения не рассматривалась в Налоговом кодексе, но ставки на лицензии в этой отрасли по решению кабинета министров повысили в десять раз.
Шестой налог - налог с продаж - платят предприятия и частные предприниматели. Сумма составляла 0-2% при безналичных платежах, а при наличных – 2-4%.
Теперь же предлагают, в зависимости от вида предприятия, установить 3-4% за безналичные расчеты, а при оплате наличными деньгами налог составит 4-6%. Однако инициаторы приняли во внимание то, что банковский сектор принял это негативно и решили оставить налоговые ставки с продаж безналичным расчетом без изменений.
В нынешнем кодексе седьмой и восьмой налоги на землю и имущество являются отдельными. Как говорилось выше, их намерены объединить. Потому что дом, земля, квартира или автомобиль в других законах входят в категорию имущества.
Но налоговые ставки для них останутся прежними. Немного повысят коэффициенты для легковых автомобилей, произведенных менее пяти лет назад. А налоги на другие виды имущества составляются с учетом площади, объемов, расположения и других категорий, о чем налогоплательщики прекрасно знают.
Государственная налоговая служба при Министерстве финансов еще не уточнила, сколько налогоплательщиков есть в каждой категории. Ведомство назвало только общее количество тех, кто платит налоги – это 746 тысяч 26 налогоплательщиков.
Два режима
Теперь рассмотрим режимы сбора налогов.
Вообще, все перечисленные налоги, как государственные, так и местные, называют «Общим налоговым режимом».
Теперь в Налоговом кодексе будут «Специальные налоговые режимы». В этих режимах будут применять особые порядки для подсчета налогов и их элементов, в результате с предпринимателя не будут взымать налоги общего режима или же освободят от них.
В «специальных налоговых режимах» нынешнего кодекса было девять налогов, но один утратил силу. В итоге их осталось восемь. В новом кодексе оставили шесть режимов.
Налогом на основе обязательного патента пользовались около десяти видов предприятий – сауны, бани, бильярдные, автовокзалы, автомойки, пункты обмена валют, салоны красоты и другие. По последней информации, в месяц выдается 4-5 тысяч патентов, за последние девять месяцев было выдано около 45 тысяч обязательных патентов.
Предприятия этой группы вместо налогов с прибыли, продаж и НДС оплачивали сумму этого патента. Базовый тариф составлял 20 тысяч сомов, сумма уменьшалась или увеличивалась в зависимости от региона. Несмотря на высокий или низкий оборот или доход, они платили одинаковую сумму каждый месяц. В новом Налоговом кодексе предлагают отойти от этого метода.
Инициативу разъяснил представитель Министерства экономики и коммерции Кубанычбек Ысабеков:
«Мы хотим, чтобы новая редакция Налогового кодекса была справедливой. Другими словами, вводится принцип – если заработал больше, платишь больше, а если прибыль ниже, то и платишь соответственно. А в обязательных патентах осталась фиксированная сумма. Например, патент пункта обмена валют в Бишкеке стоит 15 тысяч сомов. Предположим, что один пункт зарабатывает 500 тысяч сомов, а другой 150 тысяч сомов. Но выплаты же одинаковые получаются, по нашему мнению, тут нет справедливости. Предприниматели должны платить согласно заработанной прибыли, вычитывающейся по установленному проценту. По этой же причине мы намерены отменить налоговый договор. Потому что они поднимали вопрос, что в пандемию сократился доход и просили разрешить платить меньше. Но согласно договору, заключенному в начале года, они должны были платить обозначенную сумму, даже если не заработали ни одного тыйына. Это же неправильно, если нет прибыли, то и налоги должны быть соответствующие. Если эти режимы будут отменены, предприятия должны перейти на «Общий налоговый режим» или «Единый налоговый режим». Здесь может появиться вопрос: «Как контролировать размер их дохода, вдруг они будут их скрывать»? Сейчас внедряются контрольно-кассовые машины (ККМ), электронные счета-фактуры. Таким образом мы многое выведем из тени».
Численность тех, кто ежемесячно пользуется добровольными патентами, достигает 80-100 тысяч человек. У патентов имеется 80 видов. Минимальный тариф начинается с 500 сомов, максимальный – 50 тысяч сомов. Этот режим будет сохранен.
Но когда будет принята новая редакция Налогового кодекса, виды и тарифы добровольных патентов будут определяться специальным постановлением кабинета министров. Тогда может измениться многое.
Третий режим в действующем кодексе - упрощенная система налогообложения - по единому налогу так и останется в новой редакции. Она будет сокращенно называться «Единым налоговым режимом» и будет основным после «Общего налогового режима».
Предприятия с товарооборотом до 30 млн сомов, работающие на контрактной основе или с обязательным патентом, перейдут к работе в этом порядке.
В «Едином налоговом режиме» НДС, налоги на прибыль и с продаж будут высчитываться вместе. Все будут платить одним платежом. Налоговые ставки при продажах безналичными платежами составят 2%, а в наличной форме – 4%. Для производственных предприятий или оказывающих услуги налоговые ставки с прибыли с безналичных платежей составят 3%, при наличных платежах – 6%.
В новом кодексе для сфер торговли, производства и переработки налоговые ставки будут такими: 2% за безналичные расчеты, за наличные – 4%. Предприниматели из других сфер (в том числе сфера услуг) в первом случае платят 4%, во втором – 6%.
Швейные и текстильные цеха будут платить 1%, общественные пункты питания, сауны, бани и бильярдные - 8%, для оказывающих услуги и поставщиков товаров в первый год будет применена нулевая ставка и 1-2-3% в последующие годы.
Налоговым режимом на основе контракта пользуются точки общепита, строительные компании, курортно-рекреационные зоны. В 2020 году такой договор был заключен 1550 раз, в нынешнем - только 969 договоров. Как и отмечено выше, этот режим будет ликвидирован.
Налоговым режимом свободных экономических зон пользовались предприятия, созданные для развития бизнеса. В Кыргызстане есть пять таких зон. Это Бишкекская, Нарынская, Каракольская, Маймакская и Лейлекская СЭЗы. В основном субъекты расположены в Бишкекской, в остальных их мало.
Работа этих зон ориентирована на экспорт. Согласно закону, предприятия, зарегистрированные в СЭЗ, платят 2% от общего товарооборота дирекции этой зоны. От остальных налогов они освобождены. Но они обязаны уплатить НДС, если товары будут реализованы на территории Кыргызстана. В новом кодексе изменений налоговых режимов для СЭЗ не будет.
IT-компании ведут свою деятельность в другой зоне – у них особый налоговый режим в Бишкекском парке высоких технологий. Для них тоже хотели изменить правила.
Руководитель управления методологии Государственной налоговой службы Нурлан Умтулов:
«Компании, которые являются членами парка высоких технологий, согласно налоговому режиму, платили 5% с прибыли. От других налогов они освобождены. Вначале мы предлагали в новом кодексе поднять эту сумму до 10%. Но во время переговоров с представителями бизнеса, они попросили оставить в прежнем состоянии. Они привели три аргумента насчет этого. Поэтому мы не стали менять налоговые правила для парка высоких технологий, оставили как прежде».
В налоговым режимах предполагается исключение упрощенной налоговой системы для сферы розничной торговли. Налоги для производства криптовалют или майнинга останутся прежними. За использованную электроэнергию майнеры будут платить 15%-ный налог. В Кыргызстане разрешено добывать криптовалюту, установлены тарифы, но из-за нехватки электроэнергии майнеры не работают.
Также инициаторы предлагают ввести в Налоговый кодекс налоговый режим для электронной торговли. Туда будет включена торговля интернет-магазинов, купли-продажи в соцсетях.
Однако эти сайты должны зарегистрироваться на имя физических или юридических лиц в Кыргызстане, купить домен KG и IP-адрес должен располагаться в стране. Для них будет установлен 2% налог. Этот налог будет включать в себя налоги с продаж, на прибыль и НДС.
В рамках предлагаемого Налогового кодекса в Кыргызстане обсуждается вопрос обложения налогом таких IT-гигантов как Google, Facebook, Yandex. Если они будут платить налоги за электронную коммерцию, им придется открыть представительства в Кыргызстане.
Иначе для сайтов, которые зарабатывают за счет пользователей из Кыргызстана, должны разработать особый закон. По словам инициаторов, такой документ рассматривается в едином пакете с Налоговым кодексом. В кодекс включены статьи, позволяющие внедрить такие законы.
Основные изменения и нововведения
Известно, что в новый кодекс включены ряд упрощений по налоговым сборам, предоставлению отчетов, цифровизации, декларирования, фискализации и маркировке товаров. К ним относятся возврат экспортных налогов, система исламского финансирования и списание штрафов.
Заместитель министра экономики и коммерции Бекболот Алиев рассказал об изменениях в кодексе, которые внедряются впервые в Кыргызстане, но уже используются в мировой практике:
«Для развития государства и исполнения своих обязательств мы должны располагать достаточным бюджетом. Поэтому массово используем контрольно-кассовые аппараты. Для успешной реализации в новый Налоговый кодекс внедряем систему cashback. Другими словами, каждый покупатель будет иметь право вернуть себе некоторый процент средств, потраченных на покупку. Для этого при каждой покупке надо требовать чеки. С их помощью через специальный портал можно будет вернуть часть потраченных средств. Этот механизм внедряется для усиления общественного контроля и заставит торговые точки полностью использовать контрольно-кассовые аппараты. Такое работает во многих странах».
Отметим, что новые нормативно-правовые акты обновляют ряд аспектов во взаимодействии налоговиков с налогоплательщиками. Например, у чиновников появится возможность проводить дистанционные проверки.
Юридическими вопросами также станет заниматься Налоговая служба, а не Министерство юстиции. Также налоговикам дают право проводить дознание в случаях появления какой-либо проблемы. Если будут споры между двумя сторонами, их будут решать специальные налоговые суды.
В связи с этим группа, включающая 23 ассоциации и объединений, обратилась к президенту Садыру Жапарову и выразила свою обеспокоенность некоторыми изменениями в новом кодексе. Вот что об этом говорит исполнительный директор Международного делового совета Аскар Сыдыков:
«Этот кодекс не оправдывает наших надежд. Сейчас он сырой. Его принятие вызывает риски. Его надо отправить на доработку, Министерство экономики должно пригласить другие заинтересованные стороны, обсуждать два-три месяца и потом принимать решение. Хоть утверждают, что «Единый налог» — это хорошо, но это в теории. Не было реальных расчетов, что может наоборот усилить теневую экономику. Это во-первых. Во-вторых, хотят придать Налоговой службе статус правоохранительных органов. Хотят предоставить им право проведения следствия. Это вызывает риски в балансе органов, это коррупционная составляющая. Мы говорили о лишних налоговых санкциях. 3% налогов хотят направить в Налоговую служба, что тоже неправильно. Это не соответствует международным стандартам».
Кстати, бизнес-сообщество обеспокоено тем, что 3% налогов власти намерены направить на обеспечение деятельности Государственной налоговой службы. Предприниматели уверены, что, если у налоговиков будут такие преимущества, они будут оказывать давление на налогоплательщиков и будут максимально увеличивать налоговые сборы.
На эти вопросы ответил глава управления налоговой политики Министерства экономики и коммерции Кубанычбек Ысабеков.
«На встречах с бизнесом мы решили некоторые разногласия. Было исправлено три-четыре вопроса. Но мы считаем, что они все равно должны быть включены. В нынешних нормах тоже есть положение о передаче 3% налогов для обеспечения выплат зарплат сотрудников Налоговой службы, на техническое оборудование и другие вопросы. Оно было в законе «О Налоговой службе», но теряет силу во время инвентаризации законов. Поэтому мы включаем это в Налоговый кодекс. Эти средства выделяются для поддержки службы. Да, правда, что функция проведения следствия передается Налоговой службе. Потому что расформирована Финансовая полиция, функции следствия переданы Генеральной прокуратуре. Теперь предлагается функции предварительного следствия передать налоговикам. Но они будут вести расследования, если будут споры только по налогам. Если эту функцию не передать Налоговой службе, она должна быть у другого органа. Эта функция все равно должна быть в государстве», - считает Ысабеков.
В 1991 году Кыргызстан объявил о своей независимости, в 1992-м приняли закон «О Государственной таможенной службе». В 1994 году в силу вступил закон «Об основах налоговой системы КР». Фактически, эти документы определили основные понятия налогов и налоговой системы страны.
В 1996 году Кыргызстан одним из первых на постсоветском пространстве принял Налоговый кодекс. Нынешний председатель кабинета министров Акылбек Жапаров в 2008 году, когда он был министром экономического развития и торговли, предложил новую редакцию Налогового кодекса и начал работу над документом. С тех пор кодекс претерпел более 130 изменений.
5 мая во время подписания новой Конституции президент Садыр Жапаров заявил, что в Кыргызстане примут третью редакцию Налогового кодекса. Глава государства отметил, что документ будет предложен до 1 октября.
Как и было обещано, новый кодекс был вынесен на общественное обсуждение и опубликован на сайте кабинета министров. 27 октября документ вынесли на рассмотрение Жогорку Кенеша, его представил сам Акылбек Жапаров. Более обширную информацию представил министр экономики и коммерции Данияр Амангелдиев. По итогам заседания документ принят в первом чтении.
Нынешний Налоговый кодекс состоит из 403 статей, в новой редакции будет 449 статей. Некоторые статьи будут дополнены, другие предложены без изменений.
Следующее обсуждение кодекса пройдет 11 ноября, после этого внесут на второе чтение. Ожидается, что при поддержке депутатов документ сразу подпишет президент. Потому что по плану документ должен заработать уже с 1 января 2022 года.
Оригинал материала опубликован на кыргызском языке.
Форум Facebook