С 2023-го в Кыргызстане заработали новые нормы Налогового кодекса, но... что-то еще могут изменить

В частности, с 1 января начнут действовать некоторые положения статей 106, 245, 297, 336, 368, 423 и 453 этого документа. Согласно им прекращается действие льгот, которые действовали в 2022 году. Тем самым возрастают ставки отдельных налогов.

Новые положения Налогового кодекса

В прошлом году от уплаты налогов были освобождены перешедшие на упрощенную систему налогообложения индивидуальные предприниматели, чья выручка при «реализации товаров, оказании услуг и выполнении работ населению» не превышала 8 млн сомов за следующих подряд последние 12 месяцев. Отныне, согласно пункту 6 статьи 423 Налогового кодекса (НК) КР, с 1 января они обязаны уплачивать налог в 1% от размера прибыли. В последующие годы эта ставка будет расти и в 2025 году достигнет 4-6%. Инициатива о том, чтобы отстрочить вступление в силу этих требований, пока не нашла поддержки в Жогорку Кенеше.

Ставка налога с продаж (НсП), согласно статье 368 НК КР, с 2023 года изменится следующим образом:

1. при реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС, оплаченных в наличной форме:
   а) в размере 1% ‒ для торговой деятельности и производственной сферы;
   б) в размере 2% ‒ для деятельности, не предусмотренной подпунктом «а» настоящего пункта;
2. при реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС, оплаченных в наличной форме:
   а) в размере 2% ‒ для торговой деятельности и производственной сферы;
   б) в размере 3% ‒ для деятельности, не предусмотренной подпунктом «а» настоящего пункта.

Эти же ставки начнут действовать при реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС и/или освобожденных от НДС, оплаченных в безналичной форме.

Частный предприниматель Нурлан, который держит магазин по продаже хозтоваров, так прокомментировал вступившие в силу поправки о повышении налогов.

‒ Говорят, в этом году ничего не будут делать, и все прояснится в следующем году. Оказывается, продлили [действие льготного периода]. Но пока ничего не известно, все говорят: так, мол, и так, завтра-послезавтра. Но если налоги повысят, то по цепочке вырастут в стоимости и наши товары. Как и с бензином. Если [при продаже] нам добавляют, то и мы будем. К примеру, что произошло, когда мясо подорожало? То же самое. Постепенно все будет дорожать на 5-120 сомов. Хочешь-не хочешь, а цены будут расти.

Заместитель председателя Государственной налоговой службы (ГНС) КР Нурлан Умтулов говорит, что вступившие в силу положения НК будут действовать до принятия нового закона:

‒ Налог для предпринимателей, чей годовой оборот не превышал 8 млн сомов, в прошлом году отсутствовал. В этом году они будут платить 1% [с прибыли]. Но они не сдают отчеты, поэтому мы должны будем рассчитывать [налог] на основе данных, поступивших с ККМ (контрольно-кассовые машины – прим. ред.). То есть они продолжают работать, но в случае изменений с начала января вновь будет введена нулевая ставка [налога]. По действующему кодексу есть ставка [налога] даже в случае безналичной оплаты. А потому с 1 января они должны уплачивать [налог] по указанной ставке, даже если это безналичный расчет.

Увеличение налога на драгметаллы

Согласно статье 245 НК КР, с 1 января увеличивается налог на доходы для горнодобывающих и/или перерабатывающих предприятий. В частности на золотосодержащую руду и концентрат в зависимости от объема будет уплачиваться от 11% до 30% полученной прибыли. До 2023 года эти ставки были меньше на 3% и составляли от 8% до 27%.

Министр экономики и коммерции КР Данияр Амангельдиев предлагает предусмотреть такой же порядок исчисления суммы налога на прибыль в зависимости от рыночной цены на другие драгоценные металлы - серебро, медь и так далее:

‒ На сегодня законодательством предусмотрен налог на прибыль, полученную от реализации руд и концентратов, содержащих серебро, медь, ртуть, сурьму, олово или вольфрам, а также готовой продукции из этих металлов. Но напомню, что динамика мировых цен на серебро и медь растет постоянно. По мнению экспертов, производство серебра может быть рентабельно только при стоимости этого металла в 5,5 доллара за унцию. В связи с этим при рентабельности добычи серебра в 5,5 доллара, его унция на мировом рынке превысит 21 доллар. А себестоимость продукции за тонну составит 3086 долларов, на мировом рынке цена превысит 9100 долларов. То есть компании получают большую прибыль, но практически не уплачивают налог с этих доходов. Поэтому для налоговой прозрачности предлагается вместо налога на прибыль ввести налог на доходы, исходя из стоимости металлов.

Между тем бизнес-ассоциации выразили опасения, что из-за подобных намерений властей КР производящие серебро и медь компании для снижения своих затрат могут пойти на такие меры, как сокращение рабочих мест и использование дешевых технологий.

Рост налогов на табачные изделия и игорный бизнес

Согласно статье 336 НК КР, с этого года также увеличиваются ставка акциза на электронные сигареты ‒ с 1800 до 2000 сомов за 1000 штук. А акциз на нагреваемый табак в рассыпном виде вырастет с 3000 до 4000 сомов за килограмм. В последующие годы акциз на эти виды товаров будет также расти.

Помимо этого, согласно статье 453 кодекса, с 1 января увеличивается ставка налога на игорную деятельность:

1. за 1 игровой стол (1 флот) казино: 1 млн сомов (ранее было 750 тысяч сомов ‒ прим. ред.);
2. за 1 игровой автомат зала игровых автоматов и компьютерных симуляторов: 75 тысяч сомов (в 2022-м было 50 тысяч сомов);
3. за 1 пункт приема ставок (касса) букмекерской конторы и тотализатора: 350 тысяч сомов вместо прежних 200 тысяч сомов.

Депутат Жогорку Кенеша Дастан Бекешев говорит, что некоторые нормы действующего НК вступили в силу с 1 января, но между тем работы по изменению этого документа еще не завершены:

‒ Во втором и третьем чтениях [поправки] должны быть рассмотрены в течение 10 дней. В первом чтении мы их приняли 29 декабря. Думаю, с 16 января мы начнем рассматривать в [профильном] комитете, а потом уже на пленарной сессии. Предположительно, на подпись к президенту [документ] дойдет 25-30 января. И некоторые нормы могут вступить в силу задним числом – с 1 января. У нас уже был такой опыт. Тот же действующий Налоговый кодекс был принят 18 января 2022 года, но вступил в силу с 1 января прошлого года. В целом, есть 20 важных пунктов по внесению изменений в НК. Есть и более мелкие. В общей сложности, в один документ вносится порядка 157 поправок. И этим же проектом вносятся дополнения в 12 других законов.

Чем недовольны предприниматели?

О недостатках нового НК говорят с января прошлого года. Из-за недовольства бизнес-сообщества власти были вынуждены сформировать рабочую группу по внесению изменений и дополнений в документ, и поправки обсуждались в течение года.

Согласно предлагаемым нормам, частных предпринимателей с годовым оборотом до 8 млн сомов могут бессрочно освободить от уплаты налога на прибыль при условии использования ККМ. А возможность работать по патентам продлевается до 2024 года.

Кроме того, в рассматриваемом проекте предусмотрено снижение ставки единого налога - до 0,5% для тех, чей торговый оборот не превышает 30 млн сомов в год. А при объеме товарооборота от 30 до 50 млн сомов ставка налога увеличится до 1%.

Что касается предприятий общественного питания, то сейчас для них действует ставка единого налога в размере 8%, которую предлагается снизить до 4-6% для городов Бишкека и Оша, для остальных регионов зафиксировать на уровне 3-5%.

В целом проект, разработанный кабмином совместно с бизнес-сообществом, содержит более 150 поправок по 11 направлениям НК. Наряду с этим предлагается внести изменения в пять других кодексов и шесть действующих законов.

Глава Минэкономики Данияр Амангельдиев уверяет, что предлагаемые дополнения не увеличат налоговую нагрузку на предпринимателей:

‒ По сути, самый первый принцип в налогообложении ‒ введение единого налога и снижение его ставок. Мы до этого подробно обсудили этот кодекс и некоторые его статьи. Но основным в переговорах с бизнес-сообществом и основной концепцией этого закона было снижение некоторых ставок единого налога в действующем кодексе для предоставления преференций малым предпринимателям.

В конце прошлого года, 22 декабря, комитет по бюджету, экономической и фискальной политике Жогорку Кенеша провел парламентские слушания по поправкам в Налоговый кодекс, на них бизнесмены заявили, что десятки их важных предложений были проигнорированы.

Банковские счета налогоплательщиков

Немалую тревогу у предпринимателей и банков также вызывают положения проекта поправок в НК, касающиеся банковской тайны. Согласно статье 146, если документ будет принят в этом виде, банки должны предоставлять информацию «о наличии и номерах счетов налогоплательщиков на основании запроса органов налоговой службы в течение 3 рабочих дней». Ранее это можно было сделать только при наличии соответствующего решения суда.

Бизнес-ассоциации выступили категорически против предоставления доступа ГНС к банковским счетам граждан. А президент Союза банков Кыргызстана Анвар Абдраев считает, что доступ к счетам налогоплательщиков является грубым нарушением Конституции и ряда законодательных норм, гарантирующих банковскую и коммерческую тайны:

‒ Наличные или безналичные средства на банковском счете являются личной собственностью гражданина КР. И гарантию того, что это не попадет в чужие руки, мы называем банковской тайной. Если одобрим норму о предоставлении налоговой службе доступа к банковским счетам без разрешения собственника, тем самым мы в первую очередь нарушим нормы Конституции КР. Предложение изменить статью 146 Налогового кодекса также противоречит закону «Об информации персонального характера». Это приведет к крупным экономическим последствиям, таким как отток депозитов, уменьшение денежной массы, сокращение кредитных ресурсов, потеря доверия населения и бизнеса к банковской системе.

Свою обеспокоенность по этому поводу ранее также выразили институт бизнес-омбудсмена, Международный деловой совет, а также Ассоциация развития рынков, предприятий торговли и сферы услуг Кыргызстана.

Помимо прочего среди поправок в действующий Налоговый кодекс содержатся предложения по снижению размера штрафов, налагаемых на нарушивших законодательство предпринимателей, возможность передачи налоговыми органами функций по проверке хозяйствующих субъектов на аутсорсинг, перенос сроков уплаты налогов, создание специальных налоговых режимов для зон торговли с особым режимом, а также снижение налоговых ставок для индустрии туризма и резидентов Парка креативных индустрий.

NO

Перевод с кыргызского. Оригинал здесь.